Certificats de donació i Model 182: què cal revisar abans de preparar-los
Guia per a associacions i fundacions: dades dels donants, aportacions, devolucions i comprovacions abans dels certificats i el Model 182.
Aquesta guia organitza la preparació en l’àmbit de l’AEAT i la Llei 49/2002. Confirmeu el règim de l’entitat i les instruccions de l’exercici; si tributeu en territori foral, consulteu l’administració competent.
1. Comproveu l’entitat i les aportacions
Ser una associació sense ànim de lucre no dona automàticament dret a deducció. Verifiqueu si l’entitat és beneficiària del mecenatge i quines aportacions són deduïbles. Les quotes amb dret a una prestació present o futura no s’han de tractar automàticament com a donatius.
- Separeu donacions, quotes i pagaments per serveis.
- Identifiqueu l’exercici i les aportacions efectivament rebudes.
2. Reviseu les dades de cada donant
Relacioneu cada aportació amb la persona o entitat que l’ha fet. Corregiu duplicats i dades incompletes abans de generar documents.
- Comproveu nom o raó social i NIF del donant i de l’entitat.
- Reviseu dates, imports, justificants i devolucions.
- Deixeu els casos sense identificar pendents de revisió.
3. Prepareu el certificat de donació
El certificat l’expedeix l’entitat beneficiària per justificar l’aportació al donant. En el règim de la Llei 49/2002, reviseu aquests camps amb l’article 6 del RD 1270/2003:
- Identificació i NIF de les dues parts i condició de beneficiària del mecenatge.
- Data i import dels donatius dineraris; document acreditatiu del lliurament si són en espècie.
- Destinació de la donació i menció d’irrevocabilitat amb les excepcions civils aplicables.
4. Contrasteu els certificats amb el Model 182
El Model 182 és una declaració informativa a l’Administració; expedir certificats i presentar la declaració són passos diferents. Comproveu que les dades de donants i imports són coherents i reviseu els camps que demana l’exercici.
- Valideu claus, naturalesa del donant i recurrència quan pertoqui.
- Si hi ha revocacions de donacions d’anys anteriors, reviseu-ne el tractament i l’exercici d’origen amb les instruccions de l’AEAT. No les resteu automàticament de les aportacions actuals.
- Resoleu els errors de validació i conserveu el justificant després de presentar.
Exemple fictici: revisar abans de certificar
Una persona fictícia aporta 120 € i 60 € durant el 2026. Es retorna una part de 30 € d’aquestes mateixes aportacions dins del mateix any. Suposem comprovats el règim fiscal i la naturalesa deduïble de l’aportació que es conserva.
120 + 60 − 30 = 150 €
L’import conciliat és de 150 €. Abans de preparar el certificat i la declaració, reviseu les dates, els justificants i el tractament fiscal. Aquest exemple no resol revocacions d’anys anteriors.
Exemple de revisió amb dades fictícies: no és un certificat fiscal ni un fitxer presentable a l’AEAT.
Checklist imprimible abans de tancar
Podeu imprimir aquesta pàgina o desar-la com a PDF amb el menú del navegador, sense registrar-vos.
- Règim fiscal i exercici comprovats.
- Donants identificats i dades completes.
- Aportacions i devolucions contrastades amb els justificants.
- Certificats i dades de la declaració coherents.
- Incidències resoltes o assignades a una persona responsable.
Entitat, exercici, persona revisora i data: